Tout savoir sur les règles d’amortissement des véhicules de société en 2026

Les collaborateurs de votre entreprise peuvent avoir besoin d’un véhicule de fonction ponctuel ou occasionnel. Il faut donc investir dans des voitures qui deviennent alors des éléments actifs immobilisés. 

L’achat de véhicules de société demande une attention particulière à plusieurs niveaux. La comptabilité est le premier facteur impacté. Afin de mieux comprendre comment l’amortissement est réalisé, nous allons vous expliquer toutes les étapes et éléments à prendre en compte pour optimiser votre TCO en 2026.

Qu’est-ce qu’un amortissement de véhicule ?

Lorsqu’une entreprise effectue un achat de véhicule de société, elle investit une certaine somme dans le bien. Au fur et à mesure de l’usage et du temps, le prix de la voiture déprécie, c’est-à-dire qu’elle perd de sa valeur.

Qu’il soit acheté comptant ou à crédit, l’amortissement du véhicule doit impérativement être enregistré dans la comptabilité de l’entreprise pour l’année en cours. Ce travail doit être réalisé en étroite collaboration avec le gestionnaire de flotte automobile.

La durée d’utilisation d’un véhicule de société étant normée, la comptabilité peut étaler le prix d’acquisition sur un temps déterminé. Cet étalement des charges permet d’avoir une fraction déductible chaque année et applicable sur le bilan comptable. Les amortissements des véhicules sont donc calculés à partir du prix TTC ou HT.

Amortissement linéaire VS dégressif : quelles différences ?

Il existe deux types d’amortissement pour les véhicules de société : le linéaire et le dégressif. Chaque méthode permet de déterminer le coût annuel d’un véhicule afin de l’amortir durant l’utilisation des collaborateurs. 

La méthode linéaire permet de définir un montant constant durant la durée définie à partir de la mise en service du véhicule. Par exemple, si l’amortissement est fixé sur cinq ans, alors le montant annuel des charges déductibles sera de 20 % (20 x 5 = 100 %).

Pour un amortissement dégressif, le calcul est différent, car le coût du véhicule de société est plus important durant les premières années. Par exemple, si l’amortissement est fixé à cinq ans, alors la comptabilité calcule un montant supérieur à 20 % pour la première année d’acquisition. Pour les années suivantes, la somme prise en charge est basée sur la valeur résiduelle, c’est-à-dire sur la somme après déduction. C’est un levier intéressant pour les artisans et commerçants utilisant des utilitaires lourds, permettant de réduire l’imposition plus rapidement après l’achat et étaler votre coût fiscal d’automobile.

Les règles de l’amortissement d’un véhicule de société

Lors d’un achat de véhicule de société, les règles régies par la fiscalité française doivent être respectées. Elles permettent d’établir la comptabilité et le périmètre d’usage du véhicule. La réglementation est devenue extrêmement stricte en fonction des voitures et de leur motorisation.

Quelle est la base d’amortissement d’un véhicule d’entreprise ?

Avant de calculer la base d’amortissement, il faut prendre en compte différents paramètres tels que l’utilisation moyenne des véhicules, le modèle de moteurs et l’évolution du marché.

Si la TVA est récupérable (cas des véhicules utilitaires ou N1), l’amortissement fiscal est basé sur la valeur d’achat hors taxe. Cependant, si la TVA n’est pas récupérable (cas général des voitures de tourisme), alors le véhicule est amorti sur la somme totale de l’achat (TTC). 

À noter que la TVA n’est pas récupérable sur les véhicules de tourisme soumis aux taxes annuelles sur les véhicules de société (ex-TVS).

Pour l’ensemble des entreprises pour lesquelles le transport est indispensable, les véhicules bénéficient de la TVA récupérable. Ainsi, la base d’amortissement est déductible sur le prix hors taxe pour :

• les voitures destinées aux ambulances ;
• les entreprises de location ;
• les véhicules d’auto-écoles ;
• les taxis, VTC et VSL
• tout organisme faisant l’objet d’une formation de conduite.

Attention, les véhicules en location n’ont pas la même base d’amortissement. Qu’il soit en crédit bail ou en LLD, l’entreprise n’est pas juridiquement propriétaire et doit alors compter l’ensemble des loyers en charges. Néanmoins, le montant de l’investissement est déductible fiscalement sur l’imposition annuelle.

Quel est le plafond d’amortissement du véhicule ?

Le plafond des amortissements permet de bénéficier d’une déduction fiscale. Celui-ci est calculé en fonction des émissions de CO2 (norme WLTP). 

Voici les plafonds de déductibilité applicables en 2026 :

En 2026, la transition vers l’électrique est largement encouragée par ce différentiel de 20 100 € (vs un véhicule thermique > 160 g/km) ou de 11 700 € (vs un véhicule thermique de 50–160 g/km)de base amortissable entre un VE et un véhicule thermique.

Quelle est la durée d’amortissement d’un véhicule ?

Bien que la moyenne d’amortissement soit de 5 ans, elle peut être plus ou moins longue en fonction de l’état du véhicule (neuf ou occasion), de sa côte automobile et de l’intensité d’usage.

Véhicule neuf : On amortit généralement sur 4 ou 5 ans (taux de 20 à 25 %).

Véhicule d’occasion : La durée peut être réduite à 3 ans si l’usure le justifie.

Par exemple, pour un véhicule de société acheté d’occasion, la durée des amortissements peut être diminuée à trois ou quatre ans. Ayant déjà été utilisé, sa période d’utilisation résiduelle peut être limitée. Il est donc préférable de calculer une durée d’amortissement moins élevée, bien que le véhicule puisse être utilisé aussi longtemps qu’un modèle neuf.

Quant au moteur, qu’il soit diesel, électrique ou hybride, il n’a aucune influence légale sur la durée de l’amortissement comptable. Néanmoins, il est désormais impératif de prendre en compte les réglementations liées aux Zones à Faibles Émissions (ZFE) des villes dans lesquelles les collaborateurs vont se déplacer.

En 2026, 11 métropoles appliquent des restrictions ZFE, avec des calendriers hétérogènes. Le Grand Paris a prolongé les dérogations Crit’Air 3 fin 2025. L’interdiction Crit’Air 3 n’est toutefois pas généralisée, de même que les Crit’Air 2 (Diesel). A ce stade, certaines n’interdisent que les Crit’Air 4-5. Une limitation des zones géographiques impacte directement l’usage du véhicule et sa valeur de revente sur le marché de l’occasion. Il est donc conseillé d’aligner la durée d’amortissement sur la durée de vie « utile » du véhicule avant son exclusion des zones urbaines.

Cadre d’utilisation et règles de bonne conduite

La loi impose une limite de l’utilisation du véhicule de société dans un cadre spécifique. Il est essentiel de distinguer le véhicule de service (usage strictement professionnel) du véhicule de fonction (usage professionnel et privé). Pour ce dernier, l’usage privé constitue un avantage en nature qui doit être réintégré dans le calcul des cotisations sociales. 

Pour l’entreprise détenant une flotte automobile, il est plus que jamais recommandé d’instaurer une charte précise, ou Car Policy, pour l’ensemble des salariés et des dirigeants. Celle-ci doit définir les règles de recharge pour les véhicules électriques, la gestion des amendes et les conditions d’usage privé afin d’éviter tout redressement fiscal sur l’amortissement des véhicules de société. 

FAQ : Tout comprendre aux règles d’amortissement :

Puis-je amortir un véhicule acheté en LLD ?

Non, en Location Longue Durée, vous n’êtes pas propriétaire. Vous déduisez des loyers. C’est le loueur qui pratique l’amortissement. Attention toutefois à la réintégration fiscale de la part dépassant les plafonds CO2.

L’amortissement est-il différent pour un utilitaire (VUL) ?

Oui ! Les utilitaires ne sont pas soumis aux plafonds de déductibilité de 9 900 € à 30 000 €. Ils sont amortissables sur leur valeur réelle totale, et la TVA est récupérable.

Quel impact du bonus écologique sur l’amortissement ?

Le bonus écologique perçu lors de l’achat doit être déduit de la valeur d’origine du véhicule pour calculer la base amortissable.
En 2026, maîtriser l’amortissement de ses véhicules de société est indispensable. N’oubliez pas qu’un amortissement cohérent repose sur un véhicule en parfait état de fonctionnement : un entretien négligé peut entraîner une sortie prématurée de l’actif et fragiliser votre bilan.
Que vous gériez des utilitaires thermiques ou une flotte de véhicules électriques, Feu Vert Entreprises vous accompagne avec des solutions de maintenance sur-mesure.

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