Tout comprendre sur la taxe incitative 2025 pour les flottes de plus de 100 véhicules

2025 s’annonce comme une année charnière pour l’électrification des flottes. Pour les entreprises disposant de plus de 100 véhicules, une nouvelle mesure fiscale vient bouleverser les équilibres : la taxe incitative annuelle à l’intégration de véhicules à faibles émissions, entrée en vigueur le 1er mars 2025.

Pensée comme un levier de transition plus que comme une sanction, cette taxe vise à accélérer l’évolution des grandes flottes vers des motorisations plus vertueuses. Mais concrètement, quelles entreprises sont concernées ? Quels véhicules sont visés ? Et surtout, comment anticiper son impact, voire l’éviter totalement ?

Dans cet article, Feu Vert Entreprises vous aide à faire le point, chiffre à l’appui, pour garder la maîtrise de votre stratégie de flotte.

Une nouvelle taxe pour encourager la décarbonation des flottes

Depuis plusieurs années, l’État multiplie les incitations fiscales en faveur des véhicules électriques et hybrides rechargeables. La taxe incitative 2025, prévue par la Loi de Finances 2025, s’inscrit pleinement dans cette logique, mais en franchissant un cap symbolique : celui de la contrainte.

Imposée aux entreprises disposant d’un parc roulant conséquent, elle vient compléter un arsenal fiscal déjà bien fourni (malus CO₂, malus au poids, taxes annuelles, plafonds d’amortissement…). Son objectif est clair : accélérer l’intégration de véhicules à faibles émissions (VFE) (c’est-à-dire émettant moins de 50g de CO₂/km) au sein des grandes flottes.

Qui est concerné par la taxe incitative 2025 ?

La taxe s’adresse aux entreprises (ou groupes d’entreprises) disposant d’une flotte d’au moins 100 véhicules affectés à une activité économique. Cette flotte inclut :

• Les véhicules de tourisme (VP) et utilitaires légers (VUL)
• Les véhicules en location longue durée (LDD) ou en crédit-bail (leasing) (si l’entreprise en est l’affectataire)
• Les véhicules détenus par des entités juridiques différentes mais appartenant à un même groupe

Quels sont les véhicules visés ?

Tous les véhicules légers de moins de 3,5 tonnes affectés à un usage professionnel sont concernés, y compris :

• Les voitures de fonction ou de service
• Les véhicules utilitaires légers (VUL) type fourgon, pick-up, camionnette
• Les véhicules en LLD ou en LOA, dès lors qu’ils sont sous la responsabilité de l’entreprise

En revanche, les véhicules lourds (N2, N3) ou affectés à des usages spécifiques (ambulances, auto-écoles, etc.) sont exclus.

Comment calculer cette nouvelle taxe ?

Le calcul de la taxe incitative 2025 repose sur un mécanisme progressif, qui prend en compte la performance environnementale de la flotte, sa capacité à se renouveler, et un barème tarifaire défini par l’État. Autrement dit : plus votre flotte est éloignée des objectifs de verdissement, plus la facture est salée.

Les 3 dimensions de la taxe incitative

Pour comprendre le montant à payer, il faut croiser trois éléments clés :

1. L’écart par rapport à l’objectif annuel de VFE

En 2025, votre flotte doit compter au moins 20 % de véhicules à faibles émissions (VFE), c’est-à-dire émettant moins de 50 g de CO₂/km. Si vous êtes en dessous, chaque véhicule « manquant » génère une taxation.

2. Le taux de renouvellement

Ce taux correspond à la part de la flotte renouvelée au cours de l’année civile (en 2025, du 1er mars au 31 décembre). Plus ce taux est élevé, plus l’entreprise est considérée comme proactive, ce qui réduit la taxe.

3. Le tarif unitaire de la taxe

Il est fixé à 2 000 € par véhicule manquant en 2025. Ce montant grimpe à 4 000 € en 2026, puis à 5 000 € en 2027, pour renforcer la pression incitative dans le temps.

La méthode de calcul

La formule de calcul de la taxe incitative 2025 est la suivante :

Taxe incitative  = (Écart avec l’objectif cible) × (Taux de renouvellement) × (Tarif unitaire)

Concrètement, si votre flotte dispose de 150 véhicules et que votre taux de renouvellement est de 40%, vous aurez 16 000 € de taxe incitative à payer en 2025 selon le calcul suivant :

Taxe incitative 2025 = (150 véhicules × 20 % d’objectif pour 2025 – 10 véhicule à faibles émissions) × (taux de renouvellement : 0,40) x 2 000 € (tarif unitaire 2025) = 16 000 €

Si la situation de cette entreprise fictive ne change pas, l’évolution de la taxe sera encore plus dissuasive les années suivantes :

Les impacts de la taxe incitative pour les gestionnaires de flotte

Au-delà de la mécanique fiscale, la taxe incitative 2025 pose un vrai défi stratégique pour les gestionnaires de flottes importantes. Elle bouscule les habitudes d’acquisition, impose un suivi rigoureux des données, et oblige à intégrer des objectifs environnementaux dans les décisions opérationnelles.

Les échéances et modalités déclaratives

L’un des premiers réflexes à adopter face à cette nouvelle obligation est de bien en maîtriser le calendrier. La taxe s’applique sur une période de référence particulière : du 1er mars au 31 décembre 2025. Ce format réduit, et exceptionnel pour cette première année d’application, exige une réactivité renforcée. La déclaration devra être effectuée dès janvier 2026, via les formulaires habituels de TVA (annexe 3310 A ou 3517-S selon le régime d’imposition de l’entreprise).

Mais avant même cette échéance, les entreprises devront être en mesure de produire un état récapitulatif détaillé de leur flotte. Pour chaque véhicule : motorisation, date d’immatriculation, niveau d’émissions de CO₂, durée d’affectation, statut de propriété ou de location… Aucun détail ne doit manquer. En cas de contrôle fiscal, tout manquement ou inexactitude peut entraîner des pénalités.

Comment réduire ou éviter la taxe incitative en 2025 ?

Bonne nouvelle : cette taxe n’est pas une fatalité. Trois leviers principaux permettent de la réduire, voire de l’éviter totalement.

Le plus efficace consiste à atteindre l’objectif de 20 % de véhicules à faibles émissions (VFE) dans votre flotte en 2025, incluant les véhicules électriques et certains hybrides rechargeables. Chaque véhicule VFE ajouté vous rapproche du seuil… et allège potentiellement la facture.

Deuxième levier : le taux de renouvellement. Plus vous remplacez de véhicules entre mars et décembre 2025, plus la taxe est minorée. Même si vous êtes en dessous du quota VFE, un renouvellement actif témoigne d’un effort de transition.

Enfin, pensez à adapter votre Car Policy : plafonner les émissions autorisées par usage, prioriser les motorisations vertueuses, revoir les modèles proposés… Chaque arbitrage compte.

La taxe incitative 2025 marque un tournant : les grandes flottes doivent désormais prouver leur engagement concret en faveur de la transition énergétique. Pour éviter une pression fiscale croissante, l’heure est à l’action : renouveler intelligemment, électrifier progressivement, piloter finement.

Chez Feu Vert Entreprises, nous accompagnons les gestionnaires de flotte dans cette évolution, notamment grâce à nos solutions d’entretien dédiées aux véhicules électriques et hybrides rechargeables.