Frais de repas en 2025/2026 : conditions et déclaration d'impôts

Frais de repas en 2025/2026 : conditions, déduction d’impôt et déclaration

Article mis à jour le 28 août 2025 :

En France, les contribuables peuvent choisir entre deux grands régimes d’imposition en ce qui concerne leurs frais professionnels.

Par principe, l’administration applique une déduction fiscale forfaitaire de 10 %
Ou, il est possible de choisir un impôt basé sur le montant de ses frais réels. Avec les frais réels, il est possible de déduire une indemnité kilométrique ainsi que les frais de repas.

Comment faire et que doit-on déclarer aux impôts en 2026 sur les revenus de l’année 2025 concernant les frais de repas ?

Frais de repas : définition et conditions de déductibilité

Les frais de repas constituent des frais professionnels lorsqu’un salarié ou même travailleur indépendant est contraint de consommer son repas hors de son domicile. Les frais engagés peuvent alors être remboursés par l’employeur dans la limite d’un certain montant. Faute de prise en charge par l’entreprise, ces frais de repas peuvent être déductibles du revenu imposable du collaborateur lors de sa déclaration de revenus.

Frais professionnels réels en 2025/2026 : barème repas et frais kilométriques

Les professionnels qui effectuent des déplacements dans le cadre de leurs activités peuvent opter pour le régime des frais réels déductibles. Ces frais incluent les repas nécessairement pris hors du domicile et les frais kilométriques effectués avec un véhicule personnel pour des raisons professionnelles.

L’administration propose des barèmes annuels, y compris pour les frais de repas, revalorisés chaque année. Pour les revenus 2025, chaque repas pris hors du domicile donne lieu à une déduction correspondant à la différence entre le prix payé et la valeur forfaitaire d’un repas à domicile, fixée à 5,45 €, avec un plafond à 21,10 €.

Le site des impôts a mis en place un simulateur de calcul des frais kilométriques qui permet d’estimer le montant pour chaque contribuable en fonction de la motorisation de son véhicule (thermique, hybride, hydrogène ou électrique) et de la distance en kilomètre effectuée quotidiennement dans le cadre de ses activités professionnelles. La somme issue du calcul s’ajoute aux frais de repas et autres frais réels qu’il faut déclarer lors de l’établissement de l’impôt sur le revenu.

Dans la déclaration 2026 (revenus 2025), il faut, dans les cases 1AK à 1DK, indiquer :

le montant total des frais de repas payés,
les remboursements perçus (fonds repas, tickets-restaurant),
le montant des avantages en nature liés aux repas reçus de l’employeur (ex. cantine) évalués à 5,45 € par repas en 2025.

Frais de repas : la déduction d’impôt

La déduction d’impôts du régime au réel concerne alors les indépendants et les salariés (qui exercent sur place ou en télétravail) qui ont donc renoncé au régime automatique forfaitaire de 10 % et opté pour l’impôt sur les frais réels. Tous bénéficient d’une indemnisation de leurs frais de repas pour couvrir leurs dépenses de nourriture lorsque leurs repas sont pris hors de leur domicile, ainsi que d’un remboursement des frais kilométriques selon la distance et le type de véhicule.

Il est donc possible de déduire en 2026 le montant de ses frais de repas sur les revenus 2025, ce qui permet de recevoir des indemnisations supplémentaires. Pour percevoir une indemnité de restauration au titre de l’indemnisation des frais professionnels au réel, il faut prouver que l’on est dans l’obligation de déjeuner en dehors de son domicile (distance habitation / lieu de travail, déplacements, absence de nourriture sur place ou de cantine professionnelle, etc.).

Quant à la déclaration des frais réels, le professionnel est contraint d’indiquer dans sa déclaration annuelle le montant des indemnités de repas versées par son employeur, le cas échéant. Cette obligation de déclaration doit également comporter tous les remboursements de frais comme les paniers-repas, les primes de panier ou les tickets-restaurant. L’avantage en nature que constitue le repas offert par l’employeur à ses salariés doit aussi être ajouté au montant des revenus nets.

Pour un professionnel qui exerce son activité en l’absence d’une cantine d’entreprise ou de titre de restaurant, les frais de repas déductibles sont fixés par un barème mis en place par les impôts. En principe, tous les frais de repas sont potentiellement déductibles de vos impôts sur le revenu.

Frais de repas : barèmes pour 2025/2026

Les professionnels qui doivent prendre leur repas hors de leur domicile pour assurer leur travail peuvent obtenir une indemnisation de leurs frais (qu’ils bénéficient de la déduction forfaitaire de 10 % ou du régime d’impôt au réel). Pour déduire le montant de ses frais de repas, il faut indiquer les prix dans sa déclaration de revenus, conserver les justificatifs (factures, tickets de caisse…), et prouver l’absence de restauration sur le lieu de travail (cantine d’entreprise, distance d’avec le domicile…).

Au 1er janvier 2026, le barème des frais de repas est inchangé En septembre 2025, l’administration avait déjà augmenté de 4 % le montant déductible des frais de repas.

Barème des frais de repas 2026 (revenus 2025)

Élément	Montant
Valeur forfaitaire repas à domicile	5,45 €
Plafond repas déductible	21,10 €
Montant maximal déductible/jour	15,65 €

Ce qui donne, montant déductible = prix du repas – 5,45 €, jusqu’à un maximum de 15,65 €

Exemple :

Si repas = 18 € → 18 – 5,45 = 12,55 € déductibles.
Si repas = 25 € → déduction plafonnée = 15,65 € (21,10 – 5,45).

En l’absence de justificatifs clairs, l’administration fiscale accepte un forfait de 5,45 € par repas.

⚠️ Télétravail et repas :

Un salarié en télétravail ne peut pas déduire ses frais de repas, sauf s’il prouve un repas pris à l’extérieur pour des raisons professionnelles (éloignement, absence de restauration sur site). Les tickets‑restaurant ou autres avantages doivent être pris en compte et retranchés du montant des frais réels déclarés.

Tout savoir sur les frais de repas en 2026

Qu’est-ce que les frais de repas professionnels ?

Les frais de repas correspondent aux dépenses engagées par un salarié ou un travailleur indépendant lorsqu’il est contraint de prendre ses repas hors de son domicile dans le cadre de son activité professionnelle. Ces frais peuvent être déduits des impôts si certaines conditions sont remplies.

Peut-on encore déduire ses frais de repas en 2026 ?

Oui. En 2026, vous pouvez toujours déduire vos frais de repas réels si vous avez opté pour le régime des frais réels (au lieu de l’abattement forfaitaire de 10 %). Il faut prouver que le repas a été pris pour des raisons professionnelles et hors domicile.

Quels sont les montants déductibles pour les frais de repas en 2026 ?

Pour les revenus 2025, les plafonds estimés sont :
Coût d’un repas à domicile : 5,55 €
Plafond de déduction par repas : 21,50 €
Soit un montant maximal déductible de 15,95 € par repas.

Comment calculer la déduction fiscale de mes frais de repas ?

Vous devez soustraire le coût d’un repas à domicile (5,55 €) du prix réel du repas pris à l’extérieur, dans la limite du plafond de 21,50 €.
Exemple : pour un repas à 18 €, vous pouvez déduire 12,45 €.

Peut-on déduire un repas « fait maison » emporté au travail ?

Oui, si vous êtes contraint de manger à l’extérieur (absence de restauration sur place, éloignement du domicile), vous pouvez déduire forfaitairement 5,55 € par repas, même en apportant votre propre nourriture.

Quels justificatifs sont nécessaires pour les frais de repas ?

Il faut conserver :
Les tickets de caisse ou factures,
Une preuve du déplacement professionnel (agenda, planning, lieu d’intervention…),
Et justifier de l’absence de cantine ou de possibilité de manger à domicile.
Les justificatifs doivent être conservés au moins 3 ans.

Les tickets-restaurant doivent-ils être déclarés ?

Oui. Si vous bénéficiez de tickets-restaurant, vous devez les déduire des frais réels déclarés. Ils sont considérés comme un avantage en nature si pris en charge par l’employeur.

Un salarié en télétravail peut-il déduire ses frais de repas ?

Non, en principe, un salarié en télétravail n’est pas éligible à la déduction des frais de repas, sauf en cas de déplacement professionnel ou de repas pris à l’extérieur pour raisons spécifiques et justifiées.

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